2023年咨询企业财务数字化转型白皮书-56页.pdf
大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书2023年大华国际管理咨询上海2023.10目录第一章政策法规解读，业务转型财务夯底.....1数字化转型的三大驱动力.....1财务数字化转型具体内容.....5第二章核算标准化，财务转型核算先行10以科目辅助规则为基础11以业财数据治理为灵魂14以业务流程优化为抓手16以报表的自动化为结果19以财务管控优化为保障20第三章全面预算管理，业财融合管理协同..21全面预算如何业财融合21预算组织：科学规划支撑各口径报表..23战略承接：目标分解明确各主体责任..25预算编制：业务模型到业财转换规则..27预算控制：事前事中事后全流程覆盖..34预算分析：财务数据下钻至业务因素..35预算考核：预算管理企业绩效双闭环..37第四章多维经营分析，数据驱动经营决策..40经营分析体系搭建.40数据指标体系运营.42数据指标分类管理.44第五章数据治理方案，夯实数据底座平台..46流程驱动运营，数据驱动管理.46一个数据底座，多种运用场景.48数据方案链接现实和数字世界.50图表目录图表1创建世界一流财务体系2图表2财务管理职能的转变....4图表3利用系统工具开展数据治理工作.....9图表4财务核算标准化步骤.11图表5核算标准化中的数据治理....15图表6业财一体化规划三种方案....17图表7大凭证的优劣...18图表8业务系统流程/共享中心流程的优化..19图表9财务管控制度框架体系...20图表10上海市国资委“五位一体”财务管理提升工作..22图表11全面预算中的管理协同和业财融合.23图表12预算责任中心的层级结构..24图表13战略目标及预算指标的分解...26图表14基于行业特点设计预算编制模型29图表15授信预算逻辑图..30图表16税金预算逻辑图..31图表17预算控制策略与业务流程相融合34图表18工程项目预算控制策略35图表19预算分析的3个GAP....36图表20预算分析模型.37图表21全面预算管理能级评价指标库....38图表22预算指标测算模型...39图表23将预算指标调节为绩效考核指标39图表24经营分析体系搭建...40图表25采用价值链法构建分析主题...40图表26指标体系运营流程...42图表27指标体系分解示例...43图表28指标分类和形成逻辑.....44图表29流程驱动运营，数据驱动管理....47图表30数据底座+场景运用49图表31企业级信息架构组件.....49图表32数据标准：业务视角、技术视角和管理视角.50图表33信息化方案包括业务方案、数据方案和系统方案...51图表34通过概念模型、逻辑模型和物理模型实现业务方案落地..521第一章政策法规解读，业务转型财务夯底❑数字化转型的三大驱动力⚫国家政策驱动2012年以来，党和国家高度重视数字经济的发展，强调发展数字经济的重要性，深刻阐述了数字经济发展趋势和规律，科学回答了为什么要发展数字经济、怎样发展数字经济等重大理论和实践问题，为我国数字经济发展指明了前进方向、提供了根本遵循。2021年，我国发布《第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》，将“加快数字化发展，建设数字中国”单独成篇，提出以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革，在顶层设计中明确数字化转型的战略定位。2022年，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，提出要立足新发展阶段，推动高质量发展，以数据为关键要素，以数字技术与实体经济深度融合为主线，加强数字基础设施建设，完善数字经济治理体系，协同推进数字产业化和产业数字化，赋能传统产业转型升级，培育新产业新业态新模式，不断做强做优做大我国数字经济，为构建数字中国提供有力支撑。2023年2月，中共中央、国务院印发了《数字中国建设整体布局规划》，指出建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎，是构筑国家竞争新优势的有力支撑。我国数字经济顶层战略规划体系渐趋完备。加快数字中国建设，对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴具有重要意义和深远影响。在国家政策的引领下，各行业也纷纷出台相关政策，加快推动企业数字化转2型进程：如，工信部发布《工业互联网创新发展行动计划2021-2023》，旨在基于工业互联网建设，推动经济社会数字化转型和高质量发展；国资委印发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，全面部署国有企业数字化转型工作。⚫管理要求驱动近年来，中国经济已开始由高速增长阶段转向高质量发展阶段，当前企业数字化转型符合中国经济高质量发展阶段的要求，有利于战略性新兴产业的形成。2018年以来，国务院国资委遴选11家中央企业组织开展创建世界一流示范企业工作。2020年6月，国务院国资委启动对标世界一流管理提升行动，引导企业从先进管理中要质量、要效益、要增长，切实提升经营管理效能。2022年3月，国务院国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求企业“以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系”，要主动运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，努力成为企业数字化转型的先行者。图表1创建世界一流财务体系3信息技术与数字经济的快速发展颠覆了企业传统的经营管理模式，推动企业数字化转型，财务管理部门作为企业重要组成部分，也应主动寻求变革，抓住机遇，通过财务数字化转型提升管理效能。传统财务的诸多弊端使其不能满足经济高质量发展的新形势下企业对财务管理的要求。一方面，财务运作成本不断增加，财务管理水平不同，业务处理标准口径各异，导致企业管控难度及风险增加；另一方面，财务长期陷于低附加值的工作中，没有时间和精力完成对企业价值链的业务支持和对战略决策的支持。另外，复杂多变的经济环境，风云诡异的市场，无不散发着对财务转型的渴求。企业要想求得长远生存和发展，需得具备战略眼光，站在更高的视角上看问题，这也对财务工作提出了新的挑战。因此，以数字化战略为方向，推动财务数字化转型，是加快财务管理职能转变、加强企业管理体系现代化、打造世界一流企业的重要举措。企业财务数字化转型不仅是企业加强管理控制的重要手段，而且是企业数字化转型的重要组成部分。通过财务数字化转型，财务体系将从以人提供服务为主转变为人机协同服务，组织的职能将从以核算型财务为主转变为以管理会计为主，财务的服务能力将从以面向过去为主转变为面向未来为主，财务管控的方面将从事后的应急式为主转变为事前的体系化为主，财务职能的价值将从低价值操作型为主转变为高价值决策型为主。因此，财务的数字化转型是企业管理体系成熟发展的必然方向和必须选择。4图表2财务管理职能的转变⚫技术发展驱动外部技术发展推动企业内部的数字化变革。数字技术工具与平台的建设及应用是企业实现数字化转型的重要基础。云计算、大数据、人工智能、物联网、边缘计算、移动应用、区块链等技术，为数字化转型提供了强有力的技术工具，现代信息技术的革新与应用改变着传统企业资源的范围和边界，数据要素正成为企业的核心资产。而数字化技术企业提供了大量的数字化平台产品、技术工具与应用平台，可以从多方面支撑企业的业务转型，赋能企
